Tapşırığın mətni:2020-ci ilin Noyabr ayı ərzində ƏDV ödəyicisi olan “A” MMC üç müxtəlif şirkətə mal və əmtəə satışı etmişdir. Şirkətlərin siyahısı və həmin şirkətlərdən daxil olan məbləğlər cədvəldə göstərilmişdir. (ƏDV dərəcəsi 18%)
Şirkətlər
Məbləğ (AZN)
“B” MMC
23600 (ƏDV daxil)
“C” MMC
12000 (ƏDV xaric)
“D” MMC
2200 (ƏDV)
Bununla yanaşı “A” MMC şirkəti özü dörd müxtəlif şirkətdən alışlar etmiş və qarşılığında aşağıdakı formada ödənişlər etmişdir.
Qeyd: “G” MMC-dən aldığı məhsullar ƏDV-dən azad məhsullardır.
Şirkətlər__Məbləğ_(AZN)___“E”_MMC'>Şirkətlər
Məbləğ (AZN)
“E” MMC
8496 (ƏDV daxil)
“F” MMC
5000 (ƏDV xaric)
“G” MMC
2500
“H” MMC
704 (ƏDV)
Verilmiş məlumatlar əsasında “A” MMC tərəfindən ƏDV bəyannaməsi göndərildikdə yaranacaq ƏDV borcunu hesablayın.
Tapşırığın həlli:
“A” MMC-nin müxtəlif şirkətlərə etdiyi mal və əmtəə satışından şirkətə daxil olan ƏDV məbləğləri aşağıdakı kimidir. (ƏDV dərəcəsi 18%)
Şirkətlər
ƏDV məbləği (AZN)
“B” MMC
(23600 ÷ 118/100) × 18/100 = 3600
“C” MMC
12000 × 18⁄100 = 2160
“D” MMC
2200
Ümumi məbləğ
3600 + 2160 + 2200 = 7960
“A” MMC-nin müxtəlif şirkətlərdən etdiyi alışların nəticəsində ödədiyi ƏDV məbləğləri aşağıdakı kimidir.
Qeyd: “G” MMC-dən aldığı məhsullar ƏDV-dən azad məhsullardır.
Şirkətlər
ƏDV məbləği (AZN)
“E” MMC
(8496 ÷ 118/100) × 18/100 = 1296
“F” MMC
5000 × 18⁄100 = 900
“G” MMC
0
“H” MMC
704
Ümumi məbləğ
1296 + 900 + 704 = 2900
Verilmiş məlumatlar əsasında “A” MMC tərəfindən ƏDV bəyannaməsi göndərildikdə yaranacaq ƏDV borcu belədir: 7960 – 2900 = 5060 (AZN)
